# Koszty JDG w 2026 roku: co można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu > Biznes i Gospodarka · 28.10.2026 > Jednoosobowa działalność gospodarcza może odliczyć od przychodu wydatki związane z prowadzeniem firmy, ale tylko takie, które spełniają określone warunki. Poniżej zasady, pułapki i najczęstsze pytania przedsiębiorców. ## Czym są koszty uzyskania przychodu Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które przedsiębiorca może odjąć od przychodów, zanim obliczy podstawę opodatkowania. Aby wydatek został uznany, musi być poniesiony w związku z prowadzeniem działalności i służyć jej uzyskiwaniu przychodów lub zachowaniu źródła przychodów ([Co można wrzucić w koszty działalności jako JDG? – money.pl](https://www.money.pl/gospodarka/co-mozna-wrzucic-w-koszty-dzialalnosci-jako-jdg-6867083041327712a.html)). Nie każda faktura zakupowa automatycznie zmniejsza podatek, a przedsiębiorcy często popełniają błąd, zaliczając do kosztów wydatki prywatne. ## Jakie wydatki zwykle mieszczą się w kosztach Do typowych kosztów JDG należą m.in. czynsz za lokal używany do działalności, media w tym lokalu, materiały i towary potrzebne do sprzedaży, usługi księgowe, opłaty bankowe za rachunek firmowy, oprogramowanie oraz składki na ubezpieczenia i opłaty związane z prowadzeniem firmy. Część wydatków, na przykład sprzęt komputerowy czy maszyny, rozlicza się przez odpisy amortyzacyjne, a nie od razu w całości ([Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej? – podatki.egospodarka.pl](https://www.podatki.egospodarka.pl/190414,Co-mozna-wliczyc-w-koszty-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej,1,69,1.html)). Przy wydatkach mieszanych, takich jak telefon, internet czy samochód, obowiązuje zasada proporcjonalności. Odliczyć można tylko tę część, która przypada na cele firmowe, a przedsiębiorca powinien mieć sposób jej udokumentowania, np. ewidencję przebiegu pojazdu. ## Co do kosztów nie wlicza się Nie zaliczymy do kosztów wydatków osobistych, kar i grzywien, a także wydatków, które nie są udokumentowane fakturą lub innym dowodem księgowym. Wydatki na reprezentację i na prywatne potrzeby właściciela, takie jak zakupy spożywcze czy wyjazdy wakacyjne, pozostają poza kosztami, nawet jeśli ktoś próbuje je podciągnąć pod firmę. Fiskus kwestionuje takie odliczenia przy kontrolach, a różnica w podatku wiąże się z odsetkami. ## Jak wybór formy opodatkowania zmienia sposób rozliczania Przy podatku liniowym i skali podatkowej przedsiębiorca odlicza rzeczywiste koszty i prowadzi księgę przychodów i rozchodów albo pełną księgowość. Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych koszty nie są odliczane pojedynczo, bo podatek liczy się od przychodu według stawki zależnej od rodzaju działalności. Dlatego pytanie o koszty ma sens głównie dla osób rozliczających się według zasad ogólnych. ## Dokumentacja, bez której koszt nie przejdzie Każdy koszt wymaga dowodu: faktury, rachunku lub innego dokumentu potwierdzającego wydatek i jego związek z firmą. Warto na dokumencie zapisać cel wydatku, zwłaszcza przy zakupach mieszanych. Dokumenty trzeba przechowywać przez wymagany czas, a koszty zaksięgować w okresie, w którym je poniesiono. Pomaga to uniknąć sporów przy kontroli. ## Najczęstsze błędy Najczęściej przedsiębiorcy zaliczają do kosztów prywatne zakupy, pomijają proporcje przy wydatkach mieszanych i nie prowadzą ewidencji przebiegu auta. Drugim częstym problemem jest brak faktury na wydatek, bo paragon bez danych nabywcy często nie wystarcza. Przy wątpliwościach warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, zanim odliczenie trafi do deklaracji. ## Najczęstsze pytania ### Czy mogę zaliczyć do kosztów zakup samochodu do firmy? Samochód osobowy można rozliczać tylko w ograniczonym zakresie. Przy wydatkach związanych z pojazdem i jego używaniem w firmie konieczna jest ewidencja przebiegu, a odliczenie dotyczy części przypadającej na działalność. ### Czy wydatki na jedzenie są kosztem? Zasadniczo nie. Wydatki na wyżywienie, zwłaszcza prywatne, nie stanowią kosztu uzyskania przychodu, a odliczenie reprezentacji wymaga spełnienia ścisłych warunków. ### Czy koszty odliczę przy ryczałcie? Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych poszczególne koszty nie są odejmowane, bo podatek płaci się od przychodu według stawki ryczałtu. ### Czy paragon wystarczy jako dowód? Jeśli paragon nie zawiera danych nabywcy i nie jest fakturą, często nie wystarcza do odliczenia. Lepiej poprosić o fakturę na firmę. ## Źródła - [Co można wrzucić w koszty działalności jako JDG? – money.pl](https://www.money.pl/gospodarka/co-mozna-wrzucic-w-koszty-dzialalnosci-jako-jdg-6867083041327712a.html) - [Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej? – podatki.egospodarka.pl](https://www.podatki.egospodarka.pl/190414,Co-mozna-wliczyc-w-koszty-jednoosobowej-dzialalnosci-gospodarczej,1,69,1.html) --- Pełna wersja: https://biznes-mapa.pl/artykuly/koszty-jdg-2026