Koszty JDG w 2026 roku: co można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu

Koszty uzyskania przychodu to wydatki, które przedsiębiorca może odjąć od przychodów, zanim obliczy podstawę opodatkowania. Aby wydatek został uznany, musi być poniesiony w związku z prowadzeniem działalności i służyć jej uzyskiwaniu przychodów lub zachowaniu źródła przychodów (Co można wrzucić w koszty działalności jako JDG? – money.pl). Nie każda faktura zakupowa automatycznie zmniejsza podatek, a przedsiębiorcy często popełniają błąd, zaliczając do kosztów wydatki prywatne.

Do typowych kosztów JDG należą m.in. czynsz za lokal używany do działalności, media w tym lokalu, materiały i towary potrzebne do sprzedaży, usługi księgowe, opłaty bankowe za rachunek firmowy, oprogramowanie oraz składki na ubezpieczenia i opłaty związane z prowadzeniem firmy. Część wydatków, na przykład sprzęt komputerowy czy maszyny, rozlicza się przez odpisy amortyzacyjne, a nie od razu w całości (Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej? – podatki.egospodarka.pl).

Przy wydatkach mieszanych, takich jak telefon, internet czy samochód, obowiązuje zasada proporcjonalności. Odliczyć można tylko tę część, która przypada na cele firmowe, a przedsiębiorca powinien mieć sposób jej udokumentowania, np. ewidencję przebiegu pojazdu.

Nie zaliczymy do kosztów wydatków osobistych, kar i grzywien, a także wydatków, które nie są udokumentowane fakturą lub innym dowodem księgowym. Wydatki na reprezentację i na prywatne potrzeby właściciela, takie jak zakupy spożywcze czy wyjazdy wakacyjne, pozostają poza kosztami, nawet jeśli ktoś próbuje je podciągnąć pod firmę. Fiskus kwestionuje takie odliczenia przy kontrolach, a różnica w podatku wiąże się z odsetkami.

Przy podatku liniowym i skali podatkowej przedsiębiorca odlicza rzeczywiste koszty i prowadzi księgę przychodów i rozchodów albo pełną księgowość. Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych koszty nie są odliczane pojedynczo, bo podatek liczy się od przychodu według stawki zależnej od rodzaju działalności. Dlatego pytanie o koszty ma sens głównie dla osób rozliczających się według zasad ogólnych.

Każdy koszt wymaga dowodu: faktury, rachunku lub innego dokumentu potwierdzającego wydatek i jego związek z firmą. Warto na dokumencie zapisać cel wydatku, zwłaszcza przy zakupach mieszanych. Dokumenty trzeba przechowywać przez wymagany czas, a koszty zaksięgować w okresie, w którym je poniesiono. Pomaga to uniknąć sporów przy kontroli.

Najczęściej przedsiębiorcy zaliczają do kosztów prywatne zakupy, pomijają proporcje przy wydatkach mieszanych i nie prowadzą ewidencji przebiegu auta. Drugim częstym problemem jest brak faktury na wydatek, bo paragon bez danych nabywcy często nie wystarcza. Przy wątpliwościach warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, zanim odliczenie trafi do deklaracji.

• Co można wrzucić w koszty działalności jako JDG? – money.pl
• Co można wliczyć w koszty jednoosobowej działalności gospodarczej? – podatki.egospodarka.pl